チャットレディの税金&確定申告ガイド

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配偶者(特別)控除

配偶者特別控除

さてさてまずは、家族のためにがんばる人の控除。「配偶者控除(はいぐうしゃこうじょ)」と「配偶者特別控除(はいぐうしゃとくべつこうじょ)」です。結婚している夫婦の相手方のことを、税法では「配偶者(はいぐうしゃ)」と呼んでいます。配偶者控除と配偶者特別控除は、もともと奥さんを養っているサラリーマンのために税金を安くしてあげようというもの。夫(納税者)の合計所得が1,000万円以下で、配偶者の合計所得が48万円超133万円以下である場合、配偶者の所得金額に応じて最大48万円に適用される。

<例:奥さんが専業主婦のサラリーマン家庭>

1.奥さんと自分が同居しているか、生活費を一緒にしていること
  (一緒に住んでいなくても、仕送りなどの送金で生活費が一緒ならOK)

2.奥さんの年間所得が合計133万円以下である人
  (38万円以下だと配偶者控除、38万円超123万円未満だと配偶者特別控除)

3.サラリーマンであるご主人の年間所得が1千万円以下であること
 サラリーマンであるご主人の年間所得が900万円以下で、奥さんの年間所得が85万円以下なら、控除額は33万円です。

主な控除の種類

基礎控除    誰でも適用されます。48万円

扶養控除    子供や両親と暮らしている場合に適用されます。

配偶者控除    夫や妻がいる場合に適用されます。

雑損控除    火事にあったり、盗難にあった場合に適用されます。 控除額は、「損害-保険金-総所得金額×0.1」、「災害関連損失-5万円」のいずれか多い方の金額。

医療費控除    病院に行ったりした場合に適用されます。

配偶者特別控除    配偶者特別控除とは、配偶者控除の対象外のときでも、配偶者を養っている納税者の所得金額が1,000万円以下かつ配偶者の合計所得金額が133万円以下であれば、 控除される制度です。

生命保険料控除    生命保険に入っている場合に適用されます。

損失保険料控除    損害保険料を、支払っているときに控除されるものです。

障害者控除    障害を持っている場合に適用されます。

寡婦控除    寡婦(シングルマザー)で所得の見積額が500万円以下であるときに27万円が控除されます。

・ひとり親控除 納税者がひとり親であるときに適用される。婚姻歴の有無は問いません。

勤労学生控除    働きながら学んでいる学生で、その所得が一定以下の場合に適用されます。

社会保険料控除    社会保険料を支払っている場合に適用されます。

寄付金控除    お金を寄付した場合に適用されます。

小規模企業共済掛金等控除 小規模企業共済法に規定された共済契約の掛金が対象。iDeCo(個人型確定拠出年金)への拠出も対象になります。

住宅借入金特別控除    住宅ローンを利用している場合に適用されます。

※この記事は2023年11月7日に内容を一部修正しております

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